Налоги, что показывают реальные цифры по уклонению от уплаты налогов и многое другое
Анализ Джанфранко Полилло
«В последние годы были приняты важные меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов, но разрыв все еще остается очень большим. Потеря доходов из-за уклонения от уплаты налогов оценивается правительством в 108 миллиардов евро в 2017 году, в основном это связано с упущенным доходом от НДС (33,3 миллиарда) и более низкими налогами, уплачиваемыми самозанятыми работниками и малыми предприятиями (31,6 миллиарда). . Первоначальные оценки показывают, что уклонение от уплаты налогов снизилось в 2018 году из-за более низких потерь налоговых поступлений в размере 3,5 млрд евро, в том числе благодаря введению так называемого «раздельного платежа». Уклонение, вероятно, уменьшится и в 2019 году в связи с принятием других важных мер, таких как обязательство электронного выставления счетов и новые методологии анализа (так называемые коэффициенты ISA) ».
Спикер — это не эпизод Report , всегда ищущий возможной подрывной деятельности, а Еврокомиссия в ее последнем отчете (2/6/2021) о ситуации в Италии. И он говорит, цитируя данные, предоставленные итальянским правительством за последние несколько лет. В ожидании текста прокси-закона о налоговой реформе, которую Даниэле Франко готовится начать в течение следующего месяца, было бы уместно узнать новые оценки более макроскопического явления, которое характерно для итальянских налоговых органов. И это лежит в основе более общих диспропорций государственных финансов. В том числе превышение государственного долга.
Возможно, сама Еврокомиссия не осознает весомости определенных заявлений. Подтверждение тезиса о том, что уклонение от уплаты налогов в 2017 году составило 108 миллиардов евро, означает, что не менее одной трети дохода, причитающегося по налогу на доходы физических лиц и НДС, остается в карманах лиц, уклоняющихся от уплаты налогов. Фактически, в 2017 году совокупные поступления двух налогов, по данным Департамента финансов Министерства финансов, составили немногим более 312 миллиардов евро. Поэтому мы ожидали, что парламентарии, вовлеченные в дискуссию о возможной налоговой реформе, соизволили бы хотя бы немного взглянуть на этот вопрос. С другой стороны, в постфашистской корпоративной структуре кажется, что весь общий интерес ушел, чтобы освободить место для прямой, немедленной и исключительной защиты интересов своего собственного политического блока.
Слишком грубое суждение? А затем давайте возьмем статистические ряды Меф — Департамента финансов по налоговым декларациям, относящимся к Ирпефу (всем налогоплательщикам): внушительный объем данных, с которыми порой нелегко отважиться. Также потому, что не все макеты имеют формат Excel. Большая добрая воля и использование чуть более сложных инструментов. Итак, подойдя к делу, на следующем графике мы построили кривую Лоренца. Что, как хорошо известно, представляет собой показатель концентрации данного явления. Согласно связанной теореме, распределение сбалансировано, если у каждого человека одинаковое среднее значение (минимальная концентрация). Однако в этом изречении только один человек ко всему, остальные — ни к чему. Вместо этого 50 и более градаций дают графическое представление одной или нескольких кривых, которые отходят от прямой линии равного распределения. Чем более выражен низ кривой, тем выше концентрация. Что в случае налогов имеет противоположное название «прогрессивность».
На графике, как видите, две кривые. Первый был рассчитан только с учетом юридических ставок, которые для многих налогоплательщиков (с доходом менее 37 500 евро в год) являются всего лишь призраком. С другой стороны, благодаря игре на вычитание теоретическая средняя ставка 26,5% соответствует 21,3%. Это великая тайна налоговых скидок, с которой невозможно справиться, несмотря на то, что исследовательские комиссии следовали друг за другом на протяжении более десяти лет, и отчеты, публикуемые Mef каждый год. В последнем обновленном примечании к DEF «Программный отчет, содержащий вмешательства в области фискальных расходов» классифицирует их по 532 позициям на сумму, равную 62 924,44 миллиона евро.
Это самая важная добыча «фискальных левых». Тот, который необходимо прояснить, продолжает требовать большей финансовой прогрессивности, основывая свои расчеты только на законных ставках, но не допуская каких-либо изменений в льготах — льготах, предоставляемых законом, — которые на 90 процентов ориентированы на доход ниже 37 500 евро в год. В последнем позиционном документе ДП, представленном в Финансовую комиссию для целей возможной реформы, признается, что возможная реформа налоговых расходов также может быть проведена, но при условии, что это касается только «ограниченных областей».
Следовательно, если мы посмотрим на фактическую налоговую нагрузку на доходы, а не на теоретическую, то прогрессивность налога претерпит скачок вперед, с сильным сокращением его воздействия на самые низкие доходы на гораздо более высокий процент в отношении самых высоких. . В этом втором случае фактически законная ставка совпадает, за исключением незначительных отклонений, с фактической ставкой. Но как перераспределяется налоговая нагрузка? По данным Департамента финансов легко выделить три различных класса: низший, средний и высший. Конечно, в таких классификациях есть немного произвольности. Но цена, которую необходимо заплатить, чтобы дать синтетическое представление о гораздо более сложном явлении.
Мы попытались сравнить вершину и основание пирамиды, описывающей «финансовые страдания». Необходимый вклад, но вопреки тому, что считал Томмазо Падоа-Скиоппа, что угодно, только не носитель счастья, также с учетом качества общественных благ, которые следует учитывать. Относительные границы могут быть определены в основании с порогом дохода до 12 600 евро в год. В то время как для верхушки справочный доход равен 113 тысячам евро. Соответствующий вклад в поддержку эффективного налогового бремени равен 24,9 и 26,4%. Более-менее похоже. Разница, очевидно, заключается в количестве налогоплательщиков: в базе около 30 миллионов налогоплательщиков. На вершине чуть больше 1 миллиона. При этом первый вкладывает в среднем 1370 евро. Второй 113,008 евро.
Несколько дней назад Массимо Бординьон, выступая на Sole 24 Ore, предоставил данные, которые не слишком отличались друг от друга. «79% налогоплательщиков, — писал он, — декларируют менее 28 тысяч евро … и вносят около 30% от общего дохода« Ирпефа », в то время как только 2,5% декларируют более 75 тысяч евро .. и генерируют почти такой же доход. (27%) ». С большой интеллектуальной честностью, но также и с некоторым замешательством, он не прокомментировал характеристики системы. Он утверждал, что решение о прогрессивности остается за парламентом. Конечно, но ничто не мешает вам составить мнение, основываясь на фактах.
О чем говорят нам эти данные? Если уклонение от уплаты налогов в секторе самозанятости — это то, чем занимается Европейская комиссия: равняется 64,9 миллиардам евро (НДС плюс более низкие налоги), 60 процентов от общей суммы, выводы очевидны. Мы стоим перед большим компромиссом между политическими силами, которые представляют самые сильные социальные блоки итальянского общества. С одной стороны, сотрудники с более низким доходом (более близкие к рабочему классу), с другой — номера НДС и второстепенные отрасли. Первому была гарантирована гигантская налоговая скидка, второму — структурированная система, позволяющая упростить уклонение от уплаты налогов. Все в ущерб более развитому среднему классу, способному оставаться на рынке и требовать адекватного вознаграждения за свои услуги, но затем вынужденному нести непомерную долю расходов, связанных с функционированием государственной администрации. Внося определенный вклад в его финансирование.
Посреди этой клещи аудитория представлена примерно 23,7% налогоплательщиков со средним доходом почти 38 000 евро. Великолепные охотничьи угодья основных итальянских политических партий. Для захвата голосов, а не симпатий, адресованы все те предложения, которые характеризовали многочисленные заседания Финансовой комиссии в Палате депутатов. Преобладает идея снизить количество установленных законом ставок подоходного налога с населения с пяти до трех. В настоящее время они равны 23% для доходов до 15 тысяч евро; 27% с 15 до 28 000; 38% от 28 до 55 тысяч евро и 43% от 75 миллионов евро.
Это будет непросто, учитывая, что поднять налоговый порог для доходов ниже 28 тысяч евро будет сложно. Следовательно, устранение промежуточных повлечет за собой значительное финансовое бремя, которое будет покрываться без возможности рассчитывать на средства Плана восстановления. Как бы то ни было, то, что было провозглашено великой реформой, на самом деле может быть не более чем реформизмом, простым изменением, отвечающим всем политическим потребностям различных парламентских акторов. Фактически, если не предпринимать никаких действий в отношении бремени уклонения от уплаты налогов, ресурсы для более справедливого, справедливого, но, прежде всего, рационального налогообложения также сокращаются. Если бы мы были в роли министра экономики, столкнувшись с невозможностью серьезно действовать, мы бы ограничились только тем, чтобы не слишком сильно препятствовать парламенту. Кто несет ответственность за выбор. Но при условии, что потребуется предельная строгость в покрытии почти неизбежно более высоких затрат.
Это напоминает эпизод, который Даниэле Франко должен знать очень хорошо. «Столкнувшись с серьезным кризисом (1974 г., ред. ), — сказал Антонио Фацио, говоря о Гвидо Карли (23 апреля 2003 г.), — он определил« крамольным актом »любой отказ финансировать государство, несмотря на тот факт, что это финансирование могло принудить рынок и продлить инфляцию. Такое отношение следует рассматривать не как знак согласия с инфляционной политикой, а как мысль государственного деятеля, который, осознавая, что выполняет одно из фундаментальных атрибутов институциональной структуры, признал последний и решающий момент в суверенной воле парламента ". . Они должны решать, но также и брать на себя соответствующие обязанности.
Это автоматический перевод публикации, опубликованной в журнале Start Magazine по адресу https://www.startmag.it/economia/tasse-che-cosa-mostrano-i-numeri-veri-su-evasione-e-non-solo/ в Thu, 17 Jun 2021 15:18:08 +0000.