Преодоление платежей по счету и налогового кредита: подсказки и идеи для налоговой реформы с учетом МСП
Авансы и налоговые льготы: предложения и пожелания Маркуса Салюстри, члена Национального совета Unimpresa
Механизм авансов в Италии восходит к концу 1970-х годов. 97/1977, в статье 1 которого говорится: «Начиная с 1977 года, налогоплательщики, подпадающие под IRPEF или IRPEG, должны платить в ноябре каждого года в качестве авансового платежа налога, причитающегося за период «текущий налог», сумма, равная 75% налога, относящегося к предыдущему периоду, как указано, за вычетом вычетов, налоговых вычетов и удерживаемых налогов в налоговой декларации, представленной за тот же период. Если декларация за предыдущий период не была подана, авансовый платеж соизмерим с 75 процентами налога, соответствующего общей сумме дохода, который должен был быть заявлен, за вычетом налоговых вычетов и кредитов и удерживаемых налогов ». Эта система была задумана с самого начала с единственной целью получения авансового сбора в пользу государства с налогов, произведенных с гипотетической прибыли компаний за следующий финансовый год, к текущему, что вынуждает их к очень значительным экономическим жертвам.
Компании должны платить налоги каждый год как на основе фактически полученного налогового дохода, так и на основе будущего дохода, в котором они не уверены, что, по сути, резко снижает ликвидность, необходимую для реинвестирования прибыли. Налоги должны уплачиваться исключительно с фактически полученного дохода, не отрицая возможности вычета затрат, если они действительно присущи, и без предоставления налоговых авансов, которые способствуют уклонению от уплаты налогов. Эта форма мышления итальянских налоговых органов характеризует налоговую систему с конца семидесятых годов до наших дней. В качестве примера возьмем правила, характеризующие налоговый кредит. Каждый очевидный вклад, который государство хотело сделать налогоплательщикам, всегда сопровождался инвестициями самих налогоплательщиков, а затем признавался налоговый кредит.
Другими словами, компании должны авансировать суммы, например, но не ограничиваясь этим, для инвестиций в новые технологии и оборудование, исследования зарубежных рынков и технико-экономических обоснований, чтобы затем получить кредит, который будет использоваться в качестве компенсации будущих налогов. Система, которая, даже если очевидно, гарантирует преимущества для компаний, всегда и в любом случае подразумевает предоплату для их получения. Все это связано исключительно с потребностями в денежных средствах и невозможностью выработать сбалансированную налоговую политику. Действующей альтернативой, которая может полностью изменить этот механизм, должно быть снижение налоговых ставок и предоставление компаниям возможности пропорционально уменьшению инвестировать в свою сферу деятельности и исходя из корпоративной цели.
Если вначале налоговые поступления для государства снижаются, компаниям разрешается расти в своем секторе и, следовательно, иметь более высокую налоговую базу для применения ставок IRES в течение всех последующих лет. выезд. Фактически, эта процедура отменяет механизм, который штрафует счета компаний и значительно увеличивает уклонение от уплаты налогов. Предприниматели, которым всегда приходится предвидеть налоги, как из-за закона об авансах, так и из-за любых налоговых льгот, будут пытаться «скрыть» богатство, чтобы избежать необходимости платить непропорциональные налоги по сравнению с фактическим доходом. Это спираль, которая заставляет компании оставаться на микроуровне и не иметь возможности конкурировать с аналогичными реалиями за рубежом. Кроме того, эта устаревшая фискальная машина разрушила способность компаний делать экономические прогнозы на будущее.
Предприниматели больше сосредоточены на том, чтобы платить меньше налогов, чем на том, как вложить то немногое, что осталось в их казне и отложить для промышленного планирования, с помощью инструмента бизнес-планирования. Он обеспокоен тем, что это ухудшение отношения к предпринимателям также затрагивает средние компании, где владельцы, часто представленные членами семьи и родственниками, принимают решения «носом» и в целом, не зная о прогрессе чистое финансовое положение своей компании или балансовые коэффициенты, существенные для рейтинга банка.
Отказ от системы возмещения налогов для обработки налогов для целей IRES также стал неосуществимым. Это искажающий механизм для компаний и очень высокий риск уклонения от уплаты налогов. Затраты для бизнеса должны быть полностью признаны, если они действительно присущи. Для компаний составление государственного и налогового баланса обходится дорого. Подготовка обязательного финансового отчета — это сложная процедура, которая должна соответствовать всем правилам, установленным гражданским кодексом и принципами бухгалтерского учета, разработанными OIC (итальянская бухгалтерская организация).
Следующий этап требует применения нормативных обязательств, продиктованных консолидированным актом о прямых налогах, для возврата в систему налогообложения всех тех затрат, которые налоговая система не признает полностью вычитаемыми, даже если они связаны с деловой деятельностью. Громоздкий, сложный процесс, который может стать объектом манипуляции с затратами для уменьшения налоговой базы, к которой применяется IRES.
Напротив, добродетельный пример вознаграждения предприятий — это пример, разработанный в Соединенных Штатах для улучшения отношений между налогоплательщиком и налоговым агентством. Компании используют бухгалтерское программное обеспечение QuickBooks. QuickBooks — это облачное устройство, в котором компании вводят затраты и доходы, типичные для их бизнеса. Агентство по доходам имеет полный доступ к нему и проводит выборочные проверки, чтобы понять, являются ли расходы и доходы неотъемлемыми для бизнеса или нет. В случае обоснованных сомнений агентство запрашивает у предпринимателя объяснения, и, если ответы не полностью удовлетворительны, расходы, не найденные правильного обоснования, возвращаются для налогообложения. Этот очень простой метод можно применить ко всем итальянским МСП. Обратите внимание, что только по налоговым вопросам наша ИТ-система является одной из самых передовых в мире, но в то же время она используется частично, ненадлежащим образом или бесполезно. Облачная система для МСП, которая кристаллизует бухгалтерские записи, будет формой прозрачности, которая улучшит отношения налогоплательщиков с налоговым агентством, и, если она будет хорошо структурирована, со снижением ставки IRES, она значительно увеличит доходы государства. повысить конкурентоспособность бизнеса и значительно уменьшить масштабы уклонения от уплаты налогов.
Благодаря этим революционным подходам к налогообложению можно получить ряд преимуществ: прозрачность между налогоплательщиком и налоговым инспектором; немедленные налоговые проверки; снижение уклонения от уплаты налогов; снижение затрат для предприятий, которым больше не нужно составлять два бюджета; более справедливое налогообложение, основанное на фактически достигнутых затратах и доходах, и, наконец, что не менее важно, устранение налогового принуждения, такого как вычет процентных расходов для целей налогообложения и МСА (бывшие отраслевые исследования). Таким образом стало бы реально возможным налогообложение наличными!
Это автоматический перевод публикации, опубликованной в журнале Start Magazine по адресу https://www.startmag.it/economia/superare-gli-acconti-e-il-credito-dimposta-spunti-e-idee-per-una-riforma-fiscale-che-guarda-alle-pmi/ в Wed, 28 Oct 2020 06:53:53 +0000.